ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯಲ್ಲಿ, ಆದಾಯವು ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿ ಅಥವಾ ಘಟಕದಿಂದ ಪಡೆದ ಅಥವಾ ಗಳಿಸಿದ ಒಟ್ಟು ಗಳಿಕೆಗಳು, ಲಾಭಗಳು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ. ಕಾಯಿದೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಆದಾಯದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವು ವಿಶಾಲವಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ವೇತನಗಳು, ಬೋನಸ್ಗಳು, ಸಲಹೆಗಳು, ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯ, ಲಾಭಾಂಶಗಳು, ಬಡ್ಡಿ, ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ರೀತಿಯ ಪರಿಹಾರಗಳಂತಹ ಆದಾಯದ ಮೂಲಗಳ ವ್ಯಾಪಕ ಶ್ರೇಣಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಎರಡು ವಿಧದ ಆದಾಯಗಳಿವೆ: ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲದ ಆದಾಯ. ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯದ ಮೊತ್ತವಾಗಿದೆ, ಆದರೆ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡದ ಆದಾಯವು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡದ ಆದಾಯದ ಮೊತ್ತವಾಗಿದೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯು ವ್ಯಾಪಾರ ಅಥವಾ ವೃತ್ತಿಯಿಂದ ಆದಾಯ, ಮನೆ ಆಸ್ತಿಯಿಂದ ಆದಾಯ, ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳಿಂದ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಇತರ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಆದಾಯದಂತಹ ಆದಾಯದ ವಿವಿಧ ವರ್ಗಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುತ್ತದೆ. ಆದಾಯದ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ವರ್ಗವು ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಗಳ ಪಾವತಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ವಿಭಿನ್ನ ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ನಿಬಂಧನೆಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ.
ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಿದ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ, ಕಾಯಿದೆಯಡಿಯಲ್ಲಿ ಅನುಮತಿಸಲಾದ ಕೆಲವು ಕಡಿತಗಳು ಮತ್ತು ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ. ಕಡಿತಗಳು ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯವನ್ನು ತಲುಪಲು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಿಂದ ಕಳೆಯಲು ಅನುಮತಿಸಲಾದ ಮೊತ್ತಗಳಾಗಿವೆ, ಆದರೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಳು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಹೊರಗಿಡಲಾದ ಮೊತ್ತಗಳಾಗಿವೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅನುಮತಿಸಲಾದ ಕೆಲವು ಸಾಮಾನ್ಯ ಕಡಿತಗಳು ವ್ಯಾಪಾರ ಅಥವಾ ವೃತ್ತಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ವೆಚ್ಚಗಳು, ಕೆಲವು ಹೂಡಿಕೆಗಳು, ದತ್ತಿ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ದೇಣಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಸಾಲಗಳ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಕಾಯಿದೆಯಡಿಯಲ್ಲಿ ಅನುಮತಿಸಲಾದ ಕೆಲವು ಸಾಮಾನ್ಯ ವಿನಾಯಿತಿಗಳಲ್ಲಿ ಕೃಷಿ ಆದಾಯ, ಕೆಲವು ಉಳಿತಾಯ ಯೋಜನೆಗಳಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಭೌಗೋಳಿಕ ಪ್ರದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಿದ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯ ಸೇರಿವೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಯನ್ನು ಸಹ ಗುರುತಿಸುತ್ತದೆ, ಇದು ಯಾವುದೇ ಕಡಿತಗಳು ಅಥವಾ ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಮೊದಲು ಗಳಿಸಿದ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವಾಗಿದೆ. ಯುನೈಟೆಡ್ ಸ್ಟೇಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಸ್ವಯಂ ಉದ್ಯೋಗ ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಮೆಡಿಕೇರ್ ತೆರಿಗೆಯಂತಹ ವಿವಿಧ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಲು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವನ್ನು ಆಧಾರವಾಗಿ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಆದಾಯವು ಒಂದು ವಿಶಾಲವಾದ ಮತ್ತು ಸಂಕೀರ್ಣವಾದ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಯಾಗಿದ್ದು ಅದು ಗಳಿಕೆಗಳು, ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ಲಾಭಗಳ ವಿವಿಧ ಮೂಲಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಇದು ಆದಾಯದ ವರ್ಗ, ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಗಳ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ ವಿಭಿನ್ನ ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ನಿಬಂಧನೆಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ. ಅನ್ವಯವಾಗುವ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳು ಮತ್ತು ನಿಬಂಧನೆಗಳ ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ತೆರಿಗೆ ವೃತ್ತಿಪರರೊಂದಿಗೆ ಸಮಾಲೋಚಿಸುವುದು ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ.